Her Excellency the Governor General in Council, on the recommendation of the Minister of Finance, replaces the schedule, as defined in section 1 of the United States Surtax Remission Order (Motor Vehicles 2025), with with an unpublished schedule under section 115 of the Customs Tariff.

Sur recommandation du ministre des Finances et en vertu de l’article 115 du Tarif des douanes, Son Excellence la Gouverneure générale en conseil remplace l’annexe au sens de l’article 1 du Décret de remise de la surtaxe des États-Unis (véhicules automobiles, 2025) par une annexe non publiée.

Order Replacing the Schedule to the United States Surtax Remission Order (Motor Vehicles 2025)

(This note is not part of the Order.)

Issue

On April 15, 2025, the government established a remission framework to provide domestic auto producers relief from Canada’s counter-tariffs on vehicles, contingent on continued production and investment in Canada. The second review assessed production from July to September 2025. During the review, one manufacturer requested that its remission quota volume for U.S.-made vehicles be increased in response to higher than expected sales in 2025. The applicable manufacturer has produced vehicles in Canada at a rate that was higher than initially forecast, maintains a significant manufacturing presence in Canada, and remains in adherence with all conditions set out in the United States Surtax Remission Order (Motor Vehicles 2025).

Background

In 2024, Canada exported $44.4 billion in finished vehicles to the U.S., while importing $35.6 billion. The auto industry is a major employer in Canada, accounting for over 125,000 direct and 425,000 indirect jobs across the country. Canada is the largest international market for the U.S. automotive industry, with more than 40 per cent of the vehicles sold in Canada assembled in the U.S. Meanwhile, 13 per cent of the vehicles imports into the U.S. are produced in Canada, with approximately half of the value coming from U.S. parts.

On April 3, 2025, U.S. tariffs of 25 per cent came into effect for all imports of passenger vehicles and light trucks. In the case of Canada, tariffs apply to the full value of vehicles that do not meet the rules of origin under the Canada-U.S.-Mexico Agreement (CUSMA) but exclude the American content in vehicles that meet CUSMA rules of origin – i.e., for the latter, only that portion of the value of the vehicle added outside of the U.S. is subject to the tariff.

Effective April 9, 2025, Canada responded with reciprocal counter tariffs of 25 per cent against imports of passenger vehicles and light trucks from the U.S., further to the United States Surtax Order (Motor Vehicles 2025):

- For American motor vehicles that do not meet the CUSMA rules of origin, tariffs are calculated on the basis of the value for duty of the imported goods, as determined in accordance with sections 47 to 55 of the Customs Act. These tariffs apply in addition to any applicable customs duties imposed under the Customs Tariff.

- For American motor vehicles that meet CUSMA rules of origin, the tariffs do not apply to that portion of the value for duty representing parts used in the production of the vehicle that are themselves originating in Canada or Mexico, in accordance with the same regulations noted above. The value of Canadian and Mexican content in an American motor vehicle is assumed to be 15 per cent, unless an importer provides evidence of a higher amount.

On April 15, 2025, the United States Surtax Remission Order (Motor Vehicles 2025) entered into force, which established a framework to provide relief of Canada’s 25 per cent counter tariffs on passenger vehicles and light trucks that originate in the U.S. To be eligible for remission, the vehicles must meet CUSMA rules of origin and be imported between April 9, 2025 and April 8, 2026, and the claim for remission must be made within two years from the date of importation.

Specifically, the framework allows for Canadian-based auto assemblers to import a specific quantity of CUSMA-compliant vehicles from the U.S. free of tariffs. As an incentive to maintain production in Canada, this tariff-free allowance is adjusted based on the level of production in Canada. Remission has also been provided on the condition that, where companies have reduced or paused manufacturing because of factory retooling, production restarts in accordance with established timelines. The Government continues to monitor plans for the future of the idled facilities.

The auto tariff remission framework includes a review to assess production levels and determine whether the remission quota volumes should be amended. The first review began in early July 2025 and covered production from April through June 2025. Following completion of the first review of the auto tariff remission framework, remission quota volumes were adjusted based on one company’s decision to reduce Canadian production and another company’s decision to cancel plans for production at one of its facilities. The framework was also amended to include a company that has invested in the Canadian automotive supply chain.

On February 5, 2026, the Government also announced that Canada intends to launch public consultations on how the remission framework can be leveraged more strategically to reinforce domestic production, attract new investment, and enhance the long-term competitiveness of Canada's automotive sector. These consultations will be launched prior to the end of February 2026.

Objective

The objective is to increase the quantity of U.S.-assembled vehicles eligible for remission of tariffs in response to an overall increase in Canadian sales for one applicable manufacturer.

Description

The Order adjusts the quantity of U.S.-assembled vehicles (i.e. increases the remission quota volume) that one company may import duty-free.

The quantity of vehicles eligible for remission is contingent on Canadian-based auto assemblers maintaining certain levels of production in Canada during the period between April 9, 2025 to April 8, 2026.

To protect confidential business information with competitiveness implications, the eligible manufacturers and the quantity of duty-free imports allocated to each manufacturer has been withheld from publication.

Regulatory development

Consultation

On March 4, 2025, Canada announced a public comment period with respect to the potential application of tariffs on a wide range of imports from the U.S., including auto imports. From March 4 to April 2, 2025, Canada’s public comment period resulted in extensive stakeholder input and feedback, with nearly 7,000 written submissions.

On motor vehicles subject to the United States Surtax Order (Motor Vehicles 2025), the Government received 131 submissions, most of them from vehicle importers and retailers concerned about consumer affordability and the viability of their businesses due to tariffs on American vehicles that they sell. Other groups voiced support for the need to have a strong retaliatory response to U.S. tariff actions.

Following the launch of the first review of the framework, the Government engaged with each manufacturer to gain a better understanding of domestic production over the review period, as well as future plans that may impact the Canadian manufacturing footprint. Similar discussions were held with each manufacturer following the launch of the second review of the framework as part of the Government’s continued monitoring of Canadian production and the future of the automotive sector.

Modern treaty obligations and Indigenous engagement and consultation

Following an assessment of modern treaty implications, no adverse impacts on potential or established Indigenous or treaty rights, which are recognized and affirmed in section 35 of the Constitution Act, 1982, were identified in the Orders.

Instrument choice

Section 115 of the Customs Tariff provides the authority for the Governor in Council to remit duties on the recommendation of the Minister of Finance. A Remission Order under section 115 of the Customs Tariff is the most appropriate mechanism, as it was created to provide remission from duties, including surtaxes.

Regulatory analysis

Benefits and costs

The auto tariff remission framework was designed so that the quantity of vehicles eligible for remission could be adjusted in accordance with level of Canadian production. Increasing the remission quota volume for one company will allow that manufacturer to import a greater number of vehicles from the U.S. before tariffs are applied. Amending remission quota volumes in response to increased Canadian demand will help address concerns with respect to vehicle availability and affordability. It also demonstrates Canada’s support of companies that continue to uphold their commitments to Canada.

By striking a balance between penalizing a decrease of production and rewarding strong performance in Canada, the changes being made as part of the second review support the framework’s objective of incentivizing continued production and investment in the domestic auto sector. The auto tariff remission framework will also continue to help relieving some of the financial burden of tariffs on eligible producers by allowing their imports to Canada to enter duty-free.

Small business lens

Analysis under the small business lens determined that the measure would not impose administrative or compliance requirements on Canadian small businesses.

One-for-one rule

This Order relates to tax administration and is exempt from the requirement to offset administrative burden and regulatory titles under the one-for-one rule.

Regulatory cooperation and alignment

Canada continues to engage with the U.S. to assess its objectives behind the tariffs and advocate for an arrangement or resolution that upholds free trade on the North American continent. In this respect, on September 18, 2025, Canada and Mexico launched a new Comprehensive Strategic Partnership to deepen bilateral ties and drive progress in strategic areas. More broadly, Canada is consulting and cooperating with U.S. trade partners affected by American tariff actions. Canada continues to pursue its trade diversification strategy to promote new investments and grow Canada’s economy. In November 2025, the government tabled Notices of Intent to enter into negotiations with the Philippines, the United Arab Emirates, Thailand, and India. Canada has also recently concluded public consultations on the resumption of Free Trade Agreement (FTA) negotiations between Canada and Mercosur countries (Argentina, Brazil, Paraguay and Uruguay).

Effects on the environment

In accordance with the Cabinet Directive on Strategic Environmental and Economic Assessment (SEEA Directive), a preliminary scan concluded that a SEEA is not required.

Gender‑based analysis plus

No impacts based on gender and other identity factors have been identified for this proposal.

Implementation, compliance and enforcement, and service standards

Amendments to the quantity of vehicles eligible for remission will be made based on the total quantity of duty-free imports allocated for the period covering April 9, 2025 to April 8, 2026 and will apply on a forward-looking basis. For companies that receive remission under this framework, to be eligible for remission, any vehicles must be CUSMA-originating, imported between April 9, 2025, and April 8, 2026, and the claim for remission must be made within two years from the date of importation.

The CBSA will assess any requests for remission made pursuant to the United States Surtax Remission Order (Motor Vehicles 2025) and will ensure compliance with its terms and conditions in the normal course of its administration of customs and tariff-related legislation and regulations. In doing so, the existing administrative framework will be leveraged to ensure that costs can be managed within existing resources. Any refund issued pursuant to the United States Surtax Remission Order (Motor Vehicles 2025) will be administered by the CBSA. Depending on the volumes and complexity of refund submissions, the CBSA strives to achieve a 90-day processing standard.

Contact

Mike Mosier

Senior Director, Trade and Tariff Policy

International Trade Policy Division

Department of Finance

Ottawa, Ontario K1A 0G5

tariff-tarif@fin.gc.ca

Décret remplaçant l’annexe du Décret de remise de la surtaxe des États (véhicules automobiles, 2025)

(La présente note ne fait pas partie du décret.)

Enjeu

Le 15 avril 2025, le gouvernement a établi un cadre de remise pour fournir aux constructeurs automobiles nationaux un allègement des contre-mesures tarifaires sur les véhicules, sous réserve du maintien de la production et de l’investissement au Canada. La deuxième révision a évalué la production de juillet à septembre 2025. Pendant la révision, un constructeur a demandé que son volume contingentaire pour les véhicules construits aux États-Unis soit augmenté en réponse aux ventes plus élevées que prévu en 2025. Le constructeur en question a produit des véhicules au Canada à un taux supérieur à la prévision de départ, maintient une grande présence manufacturière au Canada et continue de respecter toutes les conditions énoncées dans le Décret de remise de la surtaxe des États (véhicules automobiles, 2025).

Contexte

En 2024, le Canada a exporté pour 44,4 milliards de dollars de véhicules finis aux États-Unis, tandis qu’il en a importé pour 35,6 milliards de dollars. L’industrie automobile est un grand employeur au Canada, représentant plus de 125 000 emplois directs et 425 000 emplois indirects partout au pays. Le Canada est le plus grand marché international pour l’industrie automobile américaine; plus de 40 pour cent des véhicules vendus au Canada sont assemblés aux États-Unis, et 13 pour cent des véhicules importés aux États-Unis sont construits au Canada, dont environ la moitié de la valeur correspond à des pièces américaines.

Le 3 avril 2025, des droits de douane américains de 25 pour cent sont entrés en vigueur pour toutes les importations de véhicules de passagers et de camions légers. Dans le cas du Canada, les droits de douane s’appliquent à la valeur totale des véhicules qui ne respectent pas les règles d’origine en vertu de l’Accord Canada–États-Unis–Mexique (ACEUM), mais ne s’appliquent pas au contenu des véhicules qui respectent les règles d’origine de l’ACEUM (c.-à-d. que pour ces véhicules, seule la partie de la valeur du véhicule ajoutée en dehors des États-Unis est assujettie aux droits de douane).

Le 9 avril 2025, le Canada a répondu avec des contre-mesures tarifaires réciproques de 25 pour cent sur les importations de véhicules de passagers et de camions légers des États-Unis, en vertu du Décret imposant une surtaxe aux États-Unis (véhicules automobiles, 2025).

- Pour les véhicules automobiles américains qui ne respectent pas les règles d’origine de l’ACEUM, les droits de douane sont calculés sur la valeur en douane des produits importés, déterminée aux termes des articles 47 à 55 de la Loi sur les douanes. Ces droits de douane s’appliquent en plus de tout droit de douane applicable imposé en vertu du Tarif des douanes.

- Dans le cas des véhicules automobiles américains qui respectent les règles d’origine de l’ACEUM, les droits de douane ne s’appliquent pas à la partie de la valeur en douane des pièces utilisées dans la production du véhicule qui proviennent elles-mêmes du Canada ou du Mexique, conformément au règlement susmentionné. La valeur du contenu canadien et mexicain dans un véhicule automobile américain est présumée être de 15 pour cent, à moins que l’importateur fournisse la preuve d’une proportion plus élevée.

Le 15 avril 2025, le Décret de remise de la surtaxe des États (véhicules automobiles, 2025) est entré en vigueur, établissant un cadre pour fournir un allègement des contre-mesures tarifaires de 25 pour cent du Canada sur les véhicules de passagers et les camions légers en provenance des États-Unis. Afin d’être admissibles à la remise, les véhicules doivent respecter les règles d’origines de l’ACEUM et être importés entre le 9 avril 2025 et le 8 avril 2026, et la demande de remise doit être soumise dans les deux années suivant la date de l’importation.

Plus précisément, le cadre permet aux assembleurs d’automobiles situés au Canada d’importer un certain nombre de véhicules conformes à l’ACEUM des États-Unis en franchise de droits de douane. Comme incitatif pour maintenir la production au Canada, cette allocation en franchise de droits de douane est rajustée en fonction du niveau de production du Canada. La remise a aussi été fournie à condition que, lorsque les entreprises réduisent ou suspendent leur producteur pendant qu’elles réorganisent leurs usines, la production reprenne dans les délais établis. Le gouvernement continue de surveiller les plans concernant l’avenir des usines mises au ralenti.

Le cadre de remise des droits de douane sur les automobiles prévoit une révision pour évaluer les niveaux de production et déterminer si les volumes contingentaires de remise devraient être modifiés. La première révision a commencé au début de juillet 2025 et portait sur la production d’avril à juin 2025. Après la conclusion de la première révision du cadre de remise des droits de douane sur les automobiles, les volumes contingentaires de remise ont été rajustés en fonction de la décision d’une entreprise de réduire la production canadienne et de la décision d’une autre entreprise d’annuler ses plans de production à l’une de ses usines. Le cadre a également été modifié pour inclure une entreprise qui a investi dans la chaîne d’approvisionnement automobile canadienne.

Le 5 février 2026, le gouvernement a annoncé que le Canada avait l’intention de lancer des consultations publiques sur les façons d’exploiter plus stratégiquement le cadre de remise pour renforcer la production intérieure, attirer de nouveaux investissements et améliorer la compétitivité à long terme du secteur automobile du Canada. Ces consultations seront lancées avant la fin de février 2026.

Objectif

L’objectif est d’augmenter le nombre de véhicules assemblés aux États-Unis admissibles à la remise des droits de douane en réponse à une hausse globale des ventes canadiennes d’un constructeur.

Description

Le décret rajuste le nombre de véhicules assemblés aux États-Unis (c.-à-d. augmenter le volume contingentaire de remise) qu’une entreprise peut importer en franchise de droits de douane.

Le nombre de véhicules admissibles à la remise dépend du maintien, par les assembleurs d’automobiles situés au Canada, de certains niveaux de production au Canada pendant la période du 9 avril 2025 au 8 avril 2026.

Afin de protéger les renseignements commerciaux confidentiels qui peuvent avoir une incidence sur la compétitivité, les constructeurs admissibles et le nombre d’importations en franchise de douane alloué à chacun d’eux ne sont pas publiés.

Élaboration de la réglementation

Consultation

Le 4 mars 2025, le Canada a annoncé une période de consultation publique concernant l’application possible de droits de douane sur une vaste gamme d’importations en provenance des États-Unis, y compris les importations de véhicules. Du 4 mars au 2 avril 2025, la période de consultation publique du Canada a entraîné de nombreux commentaires et une vaste rétroaction de la part des intervenants, avec près de 7 000 observations écrites.

À propos des véhicules automobiles assujettis au Décret imposant une surtaxe aux États-Unis (véhicules automobiles, 2025), le gouvernement a reçu 131 mémoires, la plupart d’importateurs et de détaillants de véhicules préoccupés par la capacité financière des consommateurs et la viabilité de leurs entreprises en raison des droits de douane sur les véhicules américains qu’ils vendent. D’autres groupes ont exprimé le besoin d’avoir une réponse forte en représailles contre les mesures tarifaires américaines.

À la suite du lancement de la première révision du cadre, le gouvernement a communiqué avec chaque constructeur pour mieux comprendre la production intérieure sur la période de révision, de même que les plans qui pourraient avoir une incidence sur l’empreinte manufacturière canadienne. Des discussions similaires ont eu lieu avec chaque constructeur après le lancement de la deuxième révision du cadre, entre autres efforts du gouvernement consacrés à la surveillance de la production canadienne et de l’avenir du secteur automobile.

Obligations relatives aux traités modernes et consultation et mobilisation des Autochtones

À la suite de l’évaluation des répercussions relatives aux traités modernes, aucune incidence négative sur les droits autochtones ou issus de traités, potentiels ou établis, qui sont reconnus et confirmés à l’article 35 de la Loi constitutionnelle de 1982, n’a été relevée dans les décrets.

Choix de l’instrument

L’article 115 du Tarif des douanes autorise le gouverneur en conseil à remettre les droits sur recommandation du ministre des Finances. Un décret de remise en vertu de l’article 115 du Tarif des douanes est le mécanisme le plus approprié, car il a été créé pour accorder la remise des droits, y compris les surtaxes.

Analyse de la réglementation

Avantages et coûts

Le cadre de remise des droits de douane sur les automobiles a été conçu de manière à ce que le nombre de véhicules admissibles à la remise puisse être rajusté en fonction du niveau de production au Canada. L’augmentation du volume contingentaire de remise d’une entreprise permettra à celle-ci d’importer un plus grand nombre de véhicules des États-Unis avant que les droits de douane s’appliquent. La modification des volumes contingentaires de remise en réponse à la demande canadienne accrue aidera à atténuer les préoccupations concernant la disponibilité et l’abordabilité des véhicules. En outre, elle démontrera le soutien du Canada aux entreprises qui continuent d’honorer leurs engagements à l’égard du Canada.

En établissant un équilibre entre la pénalisation d’une réduction de la production et la récompense d’une bonne performance au Canada, les changements apportés dans la foulée de la deuxième révision appuient l’objectif du cadre d’encourager la production et l’investissement continus dans le secteur automobile national. De plus, le cadre de remise des droits de douane sur les automobiles continuera d’aider à alléger une partie du fardeau financier causé par le conflit tarifaire aux producteurs admissibles en permettant à leurs importations d’entrer au Canada exemptes de droits de douane.

Lentille des petites entreprises

L’analyse sous l’optique des petites entreprises a déterminé que la mesure n’imposerait pas d’obligations administratives ou de conformité aux petites entreprises canadiennes.

Règle du « un pour un »

Le présent décret porte sur l’administration de l’impôt et est exempté de l’obligation de compenser le fardeau administratif et les titres réglementaires en vertu de la règle du « un pour un ».

Collaboration et harmonisation en matière de réglementation

Le Canada continue de collaborer avec les États-Unis pour évaluer ses objectifs derrière les droits de douane et plaider en faveur d’un arrangement ou d’une résolution qui maintient le libre-échange sur le continent nord-américain. À cet égard, le 18 septembre 2025, le Canada et le Mexique ont lancé un nouveau Partenariat stratégique global dans le but de consolider les liens bilatéraux et de favoriser les avancements dans les domaines stratégiques. De façon plus générale, le Canada consulte et coopère avec les partenaires commerciaux des États-Unis touchés par les mesures tarifaires américaines. Le Canada continue de poursuivre sa stratégie de diversification commerciale pour promouvoir de nouveaux investissements et la croissance de l’économie canadienne. En novembre 2025, le gouvernement a déposé des avis d’intention pour amorcer des négociations avec les Philippines, les Émirats arabes unis, la Thaïlande et l’Inde. Le Canada a aussi récemment conclu des consultations publiques sur la reprise des négociations relatives à l’accord de libre-échange entre le Canada le Mercosur (Argentine, Brésil, Paraguay et Uruguay).

Effets sur l’environnement

Conformément à la Directive du Cabinet sur l’évaluation environnementale et économique stratégique (Directive EEES), une analyse préliminaire a permis de conclure qu’une EEES ne s’impose pas.

Analyse comparative entre les sexes plus

Aucune répercussion fondée sur le genre ou d’autres facteurs identitaires n’a été cernée relativement à cette proposition.

Mise en œuvre, conformité et application, et normes de service

Le nombre de véhicules admissibles à la remise sera modifié en fonction de la quantité totale d’importations en franchise de droits de douane attribuée pour la période du 9 avril 2025 au 8 avril 2026. Les changements s’appliqueront sur une base prospective. Dans le cas des entreprises qui reçoivent une remise dans ce cadre, afin d’être admissibles à une remise, tous les véhicules doivent respecter l’ACEUM et être importés entre le 9 avril 2025 et le 8 avril 2026, et la demande de remise doit être soumise dans les deux années suivant la date de l’importation.

L’ASFC évaluera toutes les demandes de remise présentées en vertu du Décret de remise de la surtaxe des États (véhicules automobiles, 2025) et veillera à ce qu’elles soient conformes à ses modalités dans le cours normal de son administration des lois et des règlements liés aux douanes et aux tarifs. Ainsi, le cadre administratif existant sera mis à profit pour s’assurer que les coûts peuvent être gérés dans les limites des ressources existantes. Les remboursements accordés en vertu du Décret de remise de la surtaxe des États (véhicules automobiles, 2025) seront administrés par l’ASFC. Selon les volumes et la complexité des demandes de remboursement, l’ASFC s’efforce d’atteindre une norme de traitement de 90 jours.

Personne-ressource

Mike Mosier

Directeur principal, Politique commerciale et tarifaire

Division de la politique commerciale internationale

Ministère des Finances

Ottawa (Ontario)  K1A 0G5

tariff-tarif@fin.gc.ca